Optymalizacja podatkowa często kojarzona jest z unikaniem płacenia podatków. Pojęcie to zazwyczaj ma wydźwięk pejoratywny. Jest to jednak w pełni legalne działanie, ponieważ prawem podatnika jest szukanie i podejmowanie decyzji korzystnych dla swojego przedsiębiorstwa. Na czym dokładnie polega zjawisko optymalizacji podatkowej i w jaki sposób małe firmy mogą ją osiągnąć? Artykuł ten przedstawia kilka możliwości przeprowadzenia optymalizacji podatkowej małych firm.

Czym jest optymalizacja podatkowa?

Jednoznaczna i określona definicja pojęcia optymalizacji podatkowej nie istnieje w przepisach prawa podatkowego. Pod pojęciem tym kryje się zazwyczaj szereg zgodnych z prawem działań i czynności mających na celu minimalizację lub też całkowite uniknięcie obciążeń podatkowych. Celem optymalizacji podatkowej jest znalezienie takich działań, które jednocześnie będą skutkowały zmniejszeniem wysokości obciążeń fiskalnych, a także będą w pełni legalne względem obowiązującego prawa. Warto wspomnieć, iż efektywna optymalizacja podatkowa dotyka wszystkich obszarów działalności przedsiębiorstwa: począwszy od analizy podatkowej, przychodów i kosztów oraz przyszłych wydarzeń gospodarczych i obciążeń podatkowych. Wybór właściwej metody optymalizacji podatkowej wiąże się z przeprowadzeniem dogłębnej analizy biznesowej, która pomoże wskazać odpowiednią dla firmy metodę podatkową. Realizację całego procesu warto powierzyć profesjonalistom – w Warszawie, Poznaniu czy w mniejszych miastach istnieją specjalizujące się w tym zakresie biura rachunkowe.

Działania pozwalające na optymalizację podatkową

Istnieje kilka sposobów na osiągnięcie optymalizacji podatkowej dla małych firm. Należą do nich:

– planowanie podatkowe: jest to szereg czynności i działań polegających na eliminacji ryzyka i osiągnięciu stabilizacji.  Planowanie podatkowe pozostaje uzależnione od indywidualnych potrzeb danego podatnika,
– oszczędzanie podatkowe: strategia pozwalająca na obniżenie podatku poprzez swoją neutralność z punktu widzenia prawa podatkowego (np. manipulowanie datą zapłacenia podatku u małego podatnika na okres kiedy przypada zapłata za transakcję),
– unikanie opodatkowania za pomocą legalnych instrumentów takich jak: ulgi, zwolnienia z podatku, odliczenia czy transakcje restrukturyzacyjne,
– prowadzenie swojej firmy w ramach specjalnej strefy ekonomicznej,
– restrukturyzacja i połączenie spółek,
– prowadzenie działalności w formie spółki osobowej zamiast kapitałowej (uniknięcie podwójnego opodatkowania,)
– utworzenie spółki europejskiej.

Kontrowersyjną metodą optymalizacji podatkowej jest wykorzystywanie tzw. rajów podatkowych, czyli różnych krajów, gdzie obowiązują wyjątkowo niskie stawki podatkowe. Firmy rejestrują w obcym systemie prawnym spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (tzw. „spółki offshore”) i w ten sposób kumulują zyski w krajach o przyjaznym poziomie opodatkowania.

Reasumując, celem optymalizacji podatkowej dla małych firm jest minimalizacja zobowiązań podatkowych poprzez legalne oraz zgodne z prawem działania. Wybierając dla siebie najlepszy z możliwych sposobów optymalizacji, warto skorzystać z pomocy specjalisty w dziedzinie prawa podatkowego. Istnieje bowiem możliwość pomylenia optymalizacji podatkowej z uchylaniem się od opodatkowania, które traktowane jest jako działanie przestępcze i łamanie obowiązującego prawa.